Zajištění celního dluhu (globální záruka, souborná jistota)

Celní dluh je třeba zajistit při dovozu zboží nebo jeho přepravě pod celním dohledem, zejména při provádění tranzitních operací se zbožím, které zboží nemá celní status Společenství. Celní dluh je zajišťován poskytnutím jistoty, která může být celním orgánům poskytnuta několika formami:

1. složením hotovosti nebo jakýmkoli jiným platebním prostředkem, který celní orgány uznávají jako rovnocenný složení hotovosti,

2. závazkem ručitele nebo

3. jinou formou, která poskytuje rovnocennou záruku.

Podnikatelé volili nejčastěji složení hotovosti na účet celního úřadu nebo poskytnutí ručení formou bankovní záruky. Oba tyto způsoby jsou zejména v době současné hospodářské krize pro podnikatele zatěžující, především na vázání disponibilních finančních prostředků, které nejsou snadno dostupné.

Podnikatelům se na nabízí doposud málo využívaná forma ručení a to formou sjednaného pojištění a poskytnutím příslušné záruční listiny. Pojišťovna vystupuje nejen jako pojistitel takových rizik a zároveň je také v postavení ručitele za případně vzniklý celní dluh, a to jak při globálním, tak i při individuálním zajištění celního dluhu.

Pojištění rizik případného dlužníka při dovozu zboží nebo jeho přepravě se řadí mezi pojištění finančních rizik. Tímto rizikem jsou splatné závazky pojištěného uložené orgány celní správy z titulu

     a)       jeho postavení nepřímého zástupce v řízení před orgány celní správy, pokud  

               pojištěnému nebo celnímu úřadu nebyly zastoupenou osobou závazky uhrazeny

 

b)       jeho postavení deklaranta nebo držitele zboží v řízení před orgány celní správy.

 

Pojištěným  může být

a)       fyzická nebo právnická osoba, která poskytuje celně-deklarantské a logistické 

          služby, spediční činnost, popř. je provozovatelem celního skladu, v němž skladuje

          zboží svých obchodních partnerů a provádí běžné skladové operace vč. proclení

          zboží při propuštění do volného oběhu v ČR a proclení v případě vývozu do zemí

          mimo EU. Tyto společnosti nejsou vlastníky zboží;

b)       fyzická nebo právnická osoba, která dováží zboží ze zemí mimo EU pro vlastní 

          obchodní nebo výrobní činnost nebo své zboží vyváží vně EU, je vlastníkem zboží.

 

Pojištění se sjednává pro případ nezaplacení vzniklého celního dluhu, sankce pokuty, skladného a nákladů řízení příslušnému celnímu úřadu, za které pojišťovna poskytla ručení. Ručení za případný vzniklý celní dluh je písemné prohlášení pojišťovny v příslušné záruční listině vystavené dle vzorů daných celními předpisy. Odpovědnost pojišťovny jako ručitele je solidární k odpovědnosti pojištěného a je v souladu s povinnostmi ručitele podle celního zákona a celního kodexu Společenství.

Limit pojistného plnění je stanoven pojištěným v rozsahu stanoveném příslušnými celními předpisy a zároveň je horní hranicí plnění pojišťovny v případě pojistné události.

Výše spoluúčasti představuje částku, kterou se pojištěný v případě vzniku pojistné události podílí na pojistném plnění. Je zpravidla stanovena % výší popř. fixní částkou stanovenou pro jednu a každou pojistnou událost. Může být také složena na účtu pojistitele ve formě peněžního depozita.

Pojistné je stanoveno podle ohodnocení pojistného rizika a limitu pojistného plnění v rozmezí 2,5 – 5 % p.a. z limitu pojistného plnění.

Doba trvání pojištění je 12 měsíců. Záruční listina je vystavena na dobu neurčitou v souladu s přísl. předpisy a je kdykoliv odvolatelná. Z tohoto důvodu pojistná smlouva kopíruje účinnost vystavené záruční listiny. Pojištění se sjednává na dobu 12 měsíců s možností jeho obnovy při splnění požadovaných kritérií pro přijetí rizika do pojištění.

Základní podmínky provedení vstupní analýzy žadatele

Přijetí žadatele do pojištění závisí na výsledcích celkové analýzy rizika žadatele. Na základě provedených rozborů si pojistitel vyhrazuje právo zamítnout žadatele.

V případě zájmu žadatele o předložení nabídky pojištění záruky celní dluh je nutné, aby žadatel před podáním žádosti splňoval základní požadavky na provedení vstupní analýzy. Mezi tyto nutné požadavky patří zejména: audit bez výhrad (pokud je audit prováděn), neexistence závazků po lhůtě splatnosti vůči finančnímu úřadu, ze sociálního a zdravotního zabezpečení, na žadatele nebyl prohlášen nebo podán návrh na prohlášení konkurzu, žadatel není v úpadku, nemá záporné vlastní jmění. Historie podnikání žadatele musí představovat nejméně dva ukončené roky.

Vstupní analýza žadatele

Cílem této analýzy je zhodnocení finanční bonity a celkového hospodaření žadatele.

Mezi nezbytné podklady patří zejména:

-          vyplněný dotazník

-          informace o společnosti

-          účetní závěrka za poslední 2 roky (rozvaha, výsledovka, příloha k účetní závěrce,

           výkaz o cash flow),

-          podnikatelský záměr včetně obchodního plánu

-          Výroční zpráva (pokud je zpracována), zpráva auditora (pokud je audit prováděn)

-          Výpis z obchodního rejstříku, potvrzení finančního úřadu a správy sociálního

            zabezpečení o neexistenci pohledávek (ne starší než 60 dní)

Na základě analýzy předložených podkladů si pojistitel může v případě potřeby vyžádat doplňující informace a vysvětlení.

Postup při uzavírání pojištění

V případě, že žadatel splňuje všechny podmínky stanovené pojistitelem pro pojištění záruky za celní dluh je žadateli následně předložena nabídka obsahující základní parametry pojištění (limit pojistného plnění, spoluúčast (popř. depozitum), celkové roční pojistné a poplatek za analýzu rizika. V případě kladného souhlasu žadatele s podmínkami pojištění uvedenými nabídce bude žadateli vystavena pojistná smlouva. Příslušná záruční listina bude vyhotovena ve dvou stejnopisech s platností originálu, přičemž jeden podepsaný stejnopis záruční listiny obdrží příslušný orgány celní správy a jeden pojišťovna. Podmínkou pro předání záruční listiny příslušnému orgánu celní správy je zaplacení pojistného, poplatku popř. složení částky spoluúčasti na účet pojistitele, je-li v pojistné smlouvě ujednána.

Následný postup po uzavření pojistné smlouvy

Pojistitel provádí průběžnou revizi finanční situace žadatele po dobu platnosti pojistné smlouvy. Před výročím pojistné smlouvy proběhne revize bonity klienta, na jejímž základě bude rozhodnuto o sjednání pojištění na další pojistné období.